2025 Yılında VUK Kapsamında Uygulanacak Çeşitli Had ve Tutarlar ile Cezalar

MADDE NO

KONUSU

2025 Yılında Uygulanacak Tutar (TL)

MADDE 104

İlanın şekli

1- İlanın vergi dairesinde yapılması

24000

3- İlanın;

- Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede ve bir internet haber sitesinde yapılması

24.000-2.400.000

- Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ve bir internet haber sitesinde ayrıca yapılması

2.400.000 ve üzeri

4- İlanın;

- Hazine ve Maliye Bakanlığına baÄŸlı vergi daireleri açısından Gelir Ä°daresi BaÅŸkanlığının, diÄŸerleri için ilgili idarenin resmi internet sitesinde ayrıca duyurulması

24.000

MÜKERRER MADDE 115

Tahakkuktan vazgeçme

MADDE 153/A

Teminat tutarı

Alt sınır

990.000

Üst sınır

14.000.000

MADDE 177

Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri

1-Yıllık;

- Alış tutarı

2.000.000

- Satış tutarı

2.800.000

2- Yıllık gayrisafı iş hasılatı

990.000

3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı

2.000.000

MADDE 232

Fatura kullanma mecburiyeti

9.900

MADDE 252

Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç

28

MÜKERRER MADDE 257

Teminat tutarı

8-5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu ve 5307 sayılı SıvılaÅŸtırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu ve Elektrik Piyasası Kanununda DeÄŸiÅŸiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında lisansa tabi faaliyetlerde bulunanlar ile bu madde uyarınca bandrol, pul, barkod, hologram, kupür, damga, sembol gibi özel etiket ve iÅŸaretleri kullanma zorunluluÄŸu getirilen ürünleri imal veya ithal edenlerden;

-Yeni iÅŸe baÅŸlayanlar

63.000.000

- Faaliyeti devam edenler

630.000.000

10- 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununda tanımlı bulunan motorlu araç ticareti yapanlar

140.000.000

MADDE 313

Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar

9.900

MADDE 323

Åžüpheli alacak tutarı

20.000

MADDE 343

En az ceza haddi

- Damga vergisinde

120

- DiÄŸer vergilerde

240

MADDE 352

Usulsüzlük dereceleri ve cezalan (Kanuna baÄŸlı 1 sayılı cetvel)

I inci derece usulsüzlükler

1- Sermaye ÅŸirketleri

28.000

2- Sermaye ÅŸirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

14.000

3- Ä°kinci sınıf tüccarlar

7.000

4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

5.000

5- Kazancı basit usulde tespit edilenler

3.200

6- Gelir vergisinden muaf esnaf

2.100

II nci derece usulsüzlükler

1- Sermaye ÅŸirketleri

14.000

2- Sermaye ÅŸirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

7.000

3- Ä°kinci sınıf tüccarlar

5.000

4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

3.200

5- Kazancı basit usulde tespit edilenler

2.100

6- Gelir vergisinden muaf esnaf

1.400

MADDE 353

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diÄŸer ÅŸekil ve usul hükümlerine uyulmaması

1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblaÄŸdan farklı meblaÄŸlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiÅŸ sayılması

1. Tespit

14.000

Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine iliÅŸkin olarak kesilecek toplam ceza

14.000.000

Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel

Asgari

2. Tespit

28.000

3. Tespit

43.000

4. Tespit

57.000

5. Tespit

70.000

6. ve Sonraki Tespitler

140.000

2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fiÅŸi, ödeme kaydedici cihaz fiÅŸi, giriÅŸ ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müÅŸteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluÄŸu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneÄŸinde farklı meblaÄŸlara yer verilmesi, gerçeÄŸe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiÅŸ sayılması

1. Tespit

14.000

- Her bir belge nevine iliÅŸkin olarak her bir tespit için toplam ceza

1.400.000

- Her bir belge nevine iliÅŸkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

14.000.000

Kanuna bağlı 2 sayılı cetvel

2. Tespit

28.000

3. Tespit

43.000

4. Tespit

57.000

5. Tespit

70.000

6. ve Sonraki Tespitler

140.000

3- 232 nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kiÅŸilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fiÅŸi, ödeme kaydedici cihaz fiÅŸi ve giriÅŸ ve yolcu taşıma biletlerini almaması

7.000

- Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

70.000

4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması

2.400

6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara iliÅŸkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine iliÅŸkin kural ve standartlara uymayanlara

90.000

7- Kamu kurum ve kuruluÅŸları ile gerçek ve tüzel kiÅŸilerce yapılacak iÅŸlemlerde kullanılma zorunluluÄŸu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın iÅŸlem yapanlara

2.800

8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa iÅŸletmecilerine

9.400

-Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

1.800.000

9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

12.000

10- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel iÅŸaretli görevlisinin ikazına raÄŸmen durmayan aracın sahibi adına

21.000

11-Tasdik raporu ibraz ÅŸartı getirilen mükellef adına

Alt sınır

330.000

Üst sınır

3.300.000

MADDE 355

Damga Vergisinde

- Her bir kâğıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası

57

MÜKERRER MADDE 355

Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 152/A, 153/A, mükerrer 242,256, 257, mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza

- 86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci maddesi ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

1 - Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

28.000

2- Ä°kinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

14.000

3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

7.000

107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar:

1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

9.900

2- Ä°kinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

4.800

3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

2.500

- Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (7) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara her bir bildirim için (üst sınır)

14.000.000

-Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)

14.000.000

- Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluÄŸuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

28.000.000

- Mal teslimi veya hizmet ifalarına iliÅŸkin tahsilatların, banka ve benzeri finans kurumlan, ödeme kuruluÅŸları veya Posta ve Telgraf TeÅŸkilatı Anonim Åžirketi aracılığıyla baÅŸkalarının adı ve/veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda, bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

28.000.000

- Kredi kartı, banka kartı, ön ödemeli kart, karekod, elektronik cüzdan ve benzeri ödeme araçları kullanılmak suretiyle gerçekleÅŸtirilen tahsilatların, kendi mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan ödeme sistemleri veya cihazları aracılığıyla yapılması durumunda bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

28.000.000

- Maddenin onikinci fıkrası uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezası

28.000.000

MADDE 370

Ä°zaha davet

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı

700.000

EK MADDE 1

UzlaÅŸma limitleri

Tarhiyat sonrası uzlaÅŸmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

33.000 üzeri

376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

33.000 ve altı

EK MADDE 11

Tarhiyat öncesi uzlaÅŸma limiti

Tarhiyat öncesi uzlaÅŸmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

33.000 üzeri

MÜKERRER MADDE 413

Katılma payı tutarı

0,35